Eine kleine Lesehilfe für den Vorsorgeausweis

Eine kleine Lesehilfe für den Vorsorgeausweis

Die berufliche Vorsorge ist für viele der wichtigste Vermögenswert – deshalb lohnt es sich, den jährlich verschickten Pensionskassenausweis einmal genau anzuschauen.

Anfang jedes Jahres flattert er ins Haus – der Vorsorgeausweis der Pensionskasse. Viele Versicherte wollen sich damit nicht gross beschäftigen, überfliegen das Papier kurz und heften es dann ab. Laut einer Umfrage der Bank Raiffeisen schauen sich 44% der Personen, die einen Vorsorgeausweis erhalten, diesen nur flüchtig an, 4% gar nicht. 1,3% erinnern sich nicht einmal, einen erhalten zu haben. «Am oftmals mangelnden Interesse der Versicherten sind die Pensionskassen nicht ganz unschuldig», sagt Tashi Gumbatshang, Vorsorgeexperte bei Raiffeisen. «Viele der Ausweise sind punkto Transparenz und Verständlichkeit nicht besonders kundenfreundlich.» Es gebe hier grosses Verbesserungspotenzial.

Wichtig für die Planung

Trotzdem sollten sich Versicherte mit dem Ausweis befassen. Für viele ist die Pensionskasse der grösste Vermögenswert, und das Papier gibt einen Überblick über die wichtigsten Daten zu Leistungen im Fall von Tod oder Invalidität sowie zur voraussichtlichen Rente. Nach Jahren mit ultraniedrigen Zinsen kann der Blick auf den Ausweis in letzterer Hinsicht ernüchternd sein. Um für den Ruhestand zu planen und einzuschätzen, ob zusätzliche private Vorsorge nötig ist, geben die dort enthaltenen Informationen aber wichtige Anhaltspunkte.

Naturgemäss interessieren sich Personen, bei denen die Pensionierung näher rückt, mehr dafür als Jüngere. «Vom Alter her ist es aber nie zu früh, sich ernsthaft mit dem Ausweis zu beschäftigen», sagt Willi Thurnherr, CEO Retirement & Investment bei Aon Schweiz. «Versicherte sollten sich überlegen, ob sie von den dort aufgeführten Leistungen im Alter leben können. Wer eine Familie hat, sollte sich zudem fragen, ob diese im Falle des Todes oder der Invalidität gut versorgt ist.»

Die Angaben in dem Ausweis sind in verschiedene Teile gegliedert: Personaldaten, Angaben zum Lohn, zu Beiträgen, zu Zinssätzen und zu den Vorsorgeleistungen der Kasse. Ausserdem informiert das Papier über Möglichkeiten für freiwillige Einzahlungen in die Pensionskasse (Einkäufe). Des Weiteren erhalten die Versicherten Angaben zum Austritt sowie zum möglichen Vorbezug von Pensionskassengeldern für den Kauf von Wohneigentum.

Es zählt der versicherte Lohn

Ganz oben im Vorsorgeausweis stehen die Personaldaten. Dort ist unter anderem vermerkt, wann die Person in die Pensionskasse eingetreten ist und wann sie das gesetzliche Rentenalter erreicht. Dieses liegt bekanntlich bei 64 Jahren für Frauen und 65 Jahren für Männer.

Darunter folgen die Angaben zum Lohn. Der anrechenbare Lohn umfasst alle Gehaltsbestandteile, darunter beispielsweise Überstunden, Zulagen oder ein 13. Monatsgehalt. Die Pensionskasse wiederum berechnet die Beiträge und Leistungen auf der Basis des versicherten Lohns. Um diesen zu erhalten, wird vom anrechenbaren Lohn der sogenannte Koordinationsabzug abgezogen. In diesem Jahr liegt der Koordinationsabzug bei 25 095 Fr. Laut Raiffeisen soll er eine Überversicherung verhindern, da ein Teil des Einkommens bereits in der AHV/IV versichert ist.

Für Teilzeitbeschäftigte kann der Abzug aber zum Problem werden, da die Leistungen der Pensionskasse durch ihn verringert werden. Verdient jemand im Teilzeitpensum beispielsweise 40 000 Fr., so liegt der versicherte Lohn nur bei 14 905 Fr. So kann Teilzeitarbeit zur Vorsorgefalle werden. Davon betroffen sind oftmals Frauen, da sie häufiger in reduzierten Pensen arbeiten als Männer.

Hoher Lohn, tiefe Leistungen?

In der obigen Passage aus einem Vorsorgeausweis ist aufgeführt, wie viel Geld der oder die Versicherte sowie der Arbeitgeber als Altersgutschrift und als Risikobeitrag monatlich in die Pensionskasse einbezahlen. Bei vielen Ausweisen stehen hier auch die jährlichen Spar- und Risikobeiträge. Die Altersgutschriften werden dem Altersguthaben gutgeschrieben, die Risikobeiträge dienen dazu, im Fall von Tod oder Invalidität die entsprechenden Leistungen zu finanzieren.

Versicherte sollten hier genau hinsehen. In manchen Branchen werden Arbeitnehmern hohe Löhne bezahlt, sie sind in der beruflichen Vorsorge aber nur obligatorisch versichert. Das BVG-Obligatorium versichert Löhne zwischen der Eintrittsschwelle von 21 510 Fr. und 86 040 Fr. (Stand 2021). Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, Lohnbestandteile oberhalb dieser Grenze zu versichern. Tun sie dies nicht, kann sich bei der finanziellen Situation eines Arbeitnehmers nach der Pensionierung in einem solchen Unternehmen eine deutliche Lücke auftun im Vergleich mit der Lage davor. Dies liegt an der Kombination aus hohem Lohn und weniger komfortablen Altersleistungen.

Der Ausweis informiert zudem über die Bildung von Wertschwankungsreserven. Diese werden angehäuft, damit die Pensionskasse für schwierige Jahre mit Verlusten oder niedrigen Erträgen an den Finanzmärkten gewappnet ist. Sind diese Reserven entsprechend gefüllt, sollte die Kasse auch in solchen Jahren problemlos ihre Verpflichtungen erfüllen können.

Eine weitere Information im Ausweis ist diejenige zu den Verwaltungskosten. Diese decken Aufwand bei der Personalvorsorge wie Löhne, IT oder Mieten.

Gute Verzinsungen

Der Ausweis informiert zudem über die Verzinsung der Altersguthaben. Zunächst wird für dieses ein provisorischer Zinssatz festgelegt. Die Bestimmung des definitiven Zinssatzes erfolgt dann Ende Jahr, wenn es Klarheit darüber gibt, welche Renditen sich im ablaufenden Jahr auf dem Vermögen erzielen liessen. «Es ist enorm, wie gut die Pensionskassen in den letzten Jahren verzinst haben», sagt Thurnherr. Man müsse die Zinssätze in Relation setzen zu den Negativzinsen von –0,75%, die von der Schweizerischen Nationalbank (SNB) verhängt wurden.

Der Bundesrat legt derweil jährlich den BVG-Mindestzinssatz fest. Derzeit liegt dieser bei 1%. Der Mindestzins steht immer wieder in der Kritik. Schliesslich handelt es sich um eine «Verpolitisierung» der Vorsorge, die Politik kann den Finanzmärkten schliesslich nicht Anlagerenditen dekretieren.

In der Rubrik «Voraussichtliche Leistungen im Alter» ist aufgelistet, wie viel Altersguthaben man bei einer Pensionierung zu gewissen Zeitpunkten – also bei einem Renteneintritt mit 65 Jahren oder schon früher – hätte.

Liegt Frühpensionierung drin?

Hier werden also auch Frühpensionierungs-Szenarien durchgespielt. Dabei handelt es sich stets um Prognosen, und die Pensionskasse geht bei den Berechnungen davon aus, dass das Einkommen bis zum Renteneintritt gleich bleibt. Das daraus resultierende Altersguthaben wird multipliziert mit dem Umwandlungssatz. So wird die jährliche Altersrente aus der beruflichen Vorsorge berechnet. Aufgrund der anhaltend ultraniedrigen Zinsen an den Kapitalmärkten und der demografischen Entwicklung sind die Umwandlungssätze bei vielen Kassen in den vergangenen Jahren deutlich gesunken, was im Umkehrschluss niedrigere Renten bedeutet. Viele Arbeitgeber haben derweil Kompensationsmassnahmen ergriffen.

Will sich gemäss dem Musterausweis also die versicherte Person im Alter von 60 Jahren frühpensionieren lassen, hätte sie bis dahin bei einem gleichbleibenden Verdienst voraussichtlich ein Pensionskassen-Altersguthaben in Höhe von 490 434 Fr. angehäuft. Aufgrund des frühen Abschieds aus dem Erwerbsleben fällt der Umwandlungssatz niedriger aus als bei einer ordentlichen Pensionierung. In dem Beispiel liegt er bei 4,25%. Dies würde eine Altersrente von 20 844 Fr. pro Jahr ergeben. «Bei der Projektion der Rente ist es vorbildlich, wenn eine Pensionskasse mehrere Szenarien mit verschiedenen Zinssätzen aufzeigt», sagt Thurnherr. Bei Frühpensionierungen sollte man mit einer Kürzung der Altersrente von 7% bis 8% pro Vorbezugsjahr ausgehen, heisst es in einem Merkblatt der Grossbank UBS.

Für das BVG-Obligatorium ist zwar gesetzlich ein BVG-Mindestumwandlungssatz von 6,8% vorgegeben. Im überobligatorischen Bereich sind die Vorsorgeeinrichtungen beim Festlegen der Umwandlungssätze allerdings frei. Dies führt dazu, dass die Umwandlungssätze dann letztlich niedriger ausfallen als der BVG-Mindestumwandlungssatz. Möglich wird dies durch eine Umverteilung von den besserverdienenden Versicherten zu denjenigen mit weniger guten Löhnen.

Ein weiterer Abschnitt im Vorsorgeausweis sind die Leistungen der Pensionskasse bei Invalidität. Der Ausweis führt auf, wie hoch die jährliche Invalidenrente ausfallen würde, falls man dauerhaft erwerbsunfähig werden sollte. Bei der Invalidität gibt es verschiedene Grade. Ausserdem erhalten Kinder eine Invaliden-Kinderrente. «Versicherte sollten sich indessen bewusst sein, dass vor der Zahlung einer Invalidenrente eine lange Überprüfungszeit ansteht», sagt Gumbatshang. Zudem sollten sie prüfen, ob der Schutz ausreichend ist, um die Lebenshaltungskosten zu finanzieren – oder ob es eine weitere Absicherung braucht.

Unter der Rubrik «Leistungen bei Tod als aktives Mitglied» ist aufgeführt, wie die Hinterbliebenen im Fall des Todes des Versicherten abgesichert sind. Dazu zählen die Ehegattenrente und die Waisenrente. Wie Raiffeisen ausführt, gelten die Bestimmungen auch für gleichgeschlechtliche Lebenspartner in eingetragener Partnerschaft. Viele Pensionskassen versichern auch Konkubinatspartner für den Fall des Todes eines Versicherten. Dazu braucht es im Allgemeinen einen schriftlichen Antrag, ausserdem muss die Partnerschaft bereits einige Zeit bestehen. Die entsprechenden Regelungen sind im Reglement der jeweiligen Pensionskasse aufgeführt. Versicherte mit Familie oder nicht verheiratete Paare sollten sich die Bestimmungen genau anschauen. Für Immobilienbesitzer empfiehlt es sich zu analysieren, ob die Liegenschaft bei einer Invalidität oder im Todesfall gehalten werden kann. Allenfalls ist es sinnvoll, für solche Fälle eine zusätzliche Versicherung abzuschliessen.

Steuern sparen mit Einkäufen

Mit Einkäufen in die Pensionskasse lassen sich die Leistungen der Pensionskasse aufbessern. Ausserdem sind solche freiwilligen Zahlungen ein beliebtes Instrument, um die Steuerlast zu reduzieren. Schliesslich kann man solche Einkäufe in der Steuererklärung vom steuerbaren Einkommen abziehen, so wird die Steuerprogression gebrochen. Pensionskassen-Einkäufe gelten ab einem Alter von 50 Jahren als sinnvoll, bei noch früheren freiwilligen Einzahlungen wird der Steuerspareffekt deutlich verwässert, da die Zeit bis zur Pensionierung noch weit in der Ferne liegt.

Der Pensionskassenausweis führt auf, welche Einkaufsmöglichkeiten der oder die Versicherte zum entsprechenden Stichtag hat. Laut Gumbatshang steigt das Einkaufspotenzial im Allgemeinen mit dem Alter, da normalerweise auch die Löhne zunehmen – hier gilt es indessen den Effekt der Coronavirus-Krise auf die Saläre abzuwarten. «Eine Faustregel besagt, dass bei einer deutlichen Lohnerhöhung auch das Einkaufspotenzial nach oben springt», sagt der Raiffeisen-Experte. Auch wer beispielsweise eine Babypause einlege oder eine Zeitlang im Erwerbsleben pausiere, habe danach ein höheres Einkaufspotenzial.

Angespartes Altersguthaben

Der Ausweis führt auch das angesparte Altersguthaben der oder des Versicherten zum jeweiligen Stichtag auf. Es setzt sich zusammen aus den angesparten Beiträgen des Arbeitnehmers und des Arbeitgebers, eingebrachten Freizügigkeitsleistungen, allfälligen Einkäufen und den darauf gezahlten Zinsen.

Die Freizügigkeitsleistung ist die Auszahlung, die man erhält, wenn man beispielsweise wegen eines Jobwechsels aus der Pensionskasse austritt. Hier ist der BVG-Anteil eine wichtige Grösse. Anhand dessen kann man nachvollziehen, welche Teile der Leistung obligatorisch bzw. überobligatorisch ist. In der neuen Pensionskasse wird das Geld dann wieder entsprechend verbucht und verzinst.

Vorbezug braucht gute Planung

Viele Immobilienkäufer nutzen Pensionskassengelder, um genug Eigenkapital für den Erwerb einer Liegenschaft zusammenzutragen. In einem solchen Fall spricht man vom Vorbezug der Pensionskassengelder. Auch die Verpfändung von Pensionskassengeldern ist bei vielen Vorsorgeeinrichtungen möglich. Um Mittel aus der Vorsorgeeinrichtung vorzubeziehen, muss die Immobilie allerdings vom Versicherten selbst bewohnt sein.

Wie viel Geld vorbezogen werden kann, ist vom Alter der oder des Versicherten abhängig. Bis zum 50. Altersjahr darf das gesamte Pensionskassenguthaben vorbezogen werden. Einkäufe, die in den drei Jahren vor dem Vorbezug getätigt wurden, sind davon ausgenommen. Über 50-Jährige können entweder das bis zum 50. Altersjahr angesparte Guthaben oder die Hälfte des Kapitals zum Zeitpunkt des Vorbezugs beziehen – dabei gilt die höhere Summe. Ein Vorbezug von Geldern aus der Pensionskasse ist alle fünf Jahre möglich, und er muss mindestens 20 000 Fr. betragen. Der Pensionskassenausweis informiert diesbezüglich darüber, welcher Vorbezug maximal möglich ist. Zudem listet er allfällige bisherige Vorbezüge und Rückzahlungen auf.

Versicherte sollten sich indessen bewusst sein, dass sich mit einer solchen «Plünderung» der Pensionskasse das Altersguthaben verringert. Auch die Renten für den Fall einer Invalidität sowie Witwen- und Waisenrenten können dadurch niedriger ausfallen. Folglich ist bei einem Vorbezug eine genaue Planung nötig, wie das Pensionskassenkapital wieder aufgebaut wird und wie die möglicherweise schlechteren Leistungen im Fall von Invalidität oder Tod kompensiert werden können.

Wichtiges zur Freizügigkeit

Unter der Rubrik «Weitere Informationen» liefert der vorliegende Musterausweis zusätzliche individuelle Angaben. Dabei handelt es sich etwa um eine Leistung aus einer vorhergehenden Vorsorge- oder Freizügigkeitseinrichtung, die der oder die Versicherte in die Pensionskasse eingebracht hat. Ausserdem wird über das Volumen der bisherigen freiwilligen Einzahlungen (Einkäufe) in die Vorsorgeeinrichtung informiert.

Andere Angaben sind relevant, falls sich eine verheiratete Person scheiden lässt. Dies gilt beispielsweise für die Freizügigkeitsleistung bei Heirat. Wie Raiffeisen ausführt, dient diese Zahl bei einer Scheidung als Basis für die Berechnung der während der Ehe erworbenen Freizügigkeitsleistung. Diese wird hälftig aufgeteilt, wenn eine Ehe geschieden wird.

Die Kennzahl zur Freizügigkeitsleistung im Alter 50 ist relevant, wenn eine Versicherte oder ein Versicherter Pensionskassenkapital für den Kauf einer selbstbewohnten Immobilie vorbeziehen will. In diesem Abschnitt wird unter anderem auch darüber informiert, ob der Konkubinatspartner des oder der Versicherten bei der Pensionskasse angemeldet ist. Für die Absicherung im Fall des Todes oder der Invalidität des Versicherten ist dies sehr wichtig.

Hilfe mit dem Zahlenreigen

Der Zahlenreigen im Vorsorgeausweis ist für viele Versicherte schwer zu verstehen. «Wenn man mit dem Pensionskassenausweis nicht zurechtkommt, kann man sich auch stets an die Vorsorgeeinrichtung bzw. die entsprechenden Arbeitnehmervertreter im Stiftungsrat der Kasse wenden», sagt Gumbatshang.

Quelle: NZZ-E-Paper vom 01.02.2021, Autor: Michael Ferber

Weitere Beiträge: Lohnfortzahlung – wann ist der Lohn geschuldet, Lohnausweis – Sachverhalte korrekt ausweisen

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