Wie läuft bei der cmt ag die e-Commerce Fiskalvertretung ab?

1. Der Schweizer Kunde bestellt über den Webshop ein Produkt des e-Commerce Händlers.
2. Der Kunde bezahlt das Produkt direkt über die Kreditkarte/Paypal und erhält dafür vom Händler eine marktkonforme Rechnung inkl. 7.7% Schweizerischer Mehrwertsteuer (2.5% ermässigter Satz)
3. Der e-Commerce Händler verschickt die Ware über seinen Logistiker (DHL, Post, weitere). Dieser holt die Ware im Warenlager im Ausland ab und verbringt die Ware an den Schweizer Zoll.
4. Am Schweizer Zoll wird die Ware veranlagt mit Schweizerischer Einfuhrumsatzsteuer (EUST) sowie allfällige Zollabgaben in Rechnung gestellt. Basis für die Einfuhr ist die Handelsrechnung, welche ausgestellt wurde. Die EUST wird erhoben und muss beglichen werden (über ZAZ Konto mit 60 Tagen Fälligkeit oder mittels Kreditkarte). Schuldner dieser EUST ist der ausländische e-Commerce Händler – er importiert die Waren in eigenem Namen.
5. Sobald die Waren in den freien Verkehr überführt wurden, liefert der Logistiker die Ware an den Schweizer Kunden aus – erst hier wird die Ware vom e-Commerce Händler an den Schweizer Kunden übergeben (DDP). Da dieser bei der Bestellung die Ware zzgl. MWST bezahlt hat, muss er bei der Auslieferung keine Kosten mehr bezahlen.
6. Der ausländische e-Commerce Händler muss nun noch quartalsmässig die getätigten Schweizer Umsätze deklarieren. Dies bedeutet, dass er die Verkäufe mit dem Steuerschlüssel 7.7% (oder 2.5%) aus seiner Buchhaltung herausfiltert. Da er bei der Einfuhr bereits die Einfuhrumsatzsteuer cash bezahlt hat, kann er bei der Deklaration die Umsätze mit der bereits bezahlten Vorsteuer verrechnen, d.h. die Vorsteuer geltend machen. Damit er die Vorsteuer geltend machen kann, muss er über alle Veranlagungsverfügung in elektronischer Form verfügen (s. mehr dazu im Bereich Zollsoftware).

Mit dieser Abwicklung (DDP) sind unsere e-Commerce Kunden – beinahe 250 an der Zahl – hoch erfolgreich in der Schweiz und erfüllen so die Kundenwünsche der Schweizer Kundschaft.
Gerne stehen auch wir Ihnen zur Verfügung.

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Zollsoftware
ZAZ Konto

Die Attraktivität des Marktes Schweiz für ausländische Versandhändler, bzw. e-Commerce Unternehmen ist ungebrochen. Einen vertiefenden Artikel zu diesem Thema finden Sie in unserem Blog. Darum soll es aber in diesem Artikel nicht gehen, vielmehr um die Frage, welches die wichtigsten Punkte sind, welcher ein ausländischer Versandhändler/e-Commerce-Unternehmen – beachten muss, wenn es den Eintritt in die Schweiz plant.

Rechnungsstellung bei Bestellung

Falls sich ein ausländischer Versandhändler/e-Commerce-Unternehmen – entscheidet, DDP in die Schweiz zu liefern, löst dies in der Schweiz die Umsatzsteuerpflicht aus und die Rechnung muss mit Schweizer Steuer ausgestellt werden. Dies bedeutet die Pflicht des Versandhändlers, sich in der Schweiz zu registrieren.

Abwicklung der Verzollung bzw. Veranlagung der Einfuhrumsatzsteuer

Die Logistik wird i.d.R. von einem Dienstleister übernommen, dennoch gilt es diverse Punkte zu beachten:

• Ausstellung der Handelsrechnung mit Nettowarenwert (ohne Steuer)
• das Gewicht der Lieferung
• sowie falls vorhanden eine Zolltarifnummer.

Mit diesen Angaben kann der Zolldeklarant eine korrekte Eingabe in das System der Eidgenössischen Zollverwaltung vornehmen. Zusätzlich empfehlen wir Ihnen bei regelmässigen Imports die Eröffnung eines Zollabwicklungskontos (ZAZ) bei der Eidg. Steuerverwaltung. Dieses ZAZ-Konto bringt Ihnen verschiedene Vorteile wie 60 Tage Zahlungsfrist der Einfuhrumsatzsteuer sowie die Anbindung einer Zollsoftware, welche die elektronischen Veranlagungsverfügungen täglich herunterlädt und archiviert. Da diese Veranlagungsverfügungen die Beweise für die Geltendmachung von Vorsteuern sind, gilt es diese gesichert zu archivieren. Gerne bieten wir auch hier Hand mit einer speziellen Softwarelösung.

Retouren

Obwohl der Schweizer Kunde grundsätzlich sehr loyal ist, werden auch hier je nach Branche Bestellungen wieder zurückgeschickt. Diesen Prozess müssen Sie im Griff haben und mit Ihrem Logistikpartner im Vorfeld sauber strukturiert haben.

Begründung steuerliche Betriebsstätte

Mit einer umsatzsteuerlichen Registrierung begründen Sie in der Schweiz noch keine Betriebsstätte und damit können Sie als Versandhändler auch nicht von den attraktiven Steuersätzen profitieren. Lediglich die Umsatzsteuer wird abgeführt. Ob dies längerfristig so bleibt, kann im Moment nur schwer abgeschätzt werden. Insbesondere im digitalen Bereich ist eine Entwicklung im Gange – bei Interesse finden Sie dazu mehr Informationen hier.

Umsetzungspartner

Die cmt ag bietet sind in diesem Bereich als Partner an. Haben wir doch in den letzten Jahren knapp 200 Onlinehändler in die Schweiz begleitet und sind mit der Abwicklung von Zollfragen sowie der korrekten Umsatzsteuerdeklaration vertraut. Seit dem 1.1.2021 sind wir zudem Preferred Partner von Digitec Galaxus, dem grössten Schweizer Marktplatz. Auch diese Synergien nutzen unsere Kunden verstärkt, um einen Markteintritt in die Schweiz erfolgreich zu gestalten.

Ihr Ansprechpartner bei der cmt ag

Dominik Baldegger
Eidg. dipl. Treuhandexperte
Registrierter Revisor
Telefon direkt +41 71 788 08 02
dominik.baldegger@cmt.ch